按照國(guó)家部署，上海將盡快啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，并制定上海試點(diǎn)方案和實(shí)施細(xì)則。

3月15日，上海市政府官網(wǎng)發(fā)布人民政府辦公廳貫徹《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見(jiàn)》的實(shí)施意見(jiàn)（下稱《實(shí)施意見(jiàn)》）?！秾?shí)施意見(jiàn)》鼓勵(lì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)積極開(kāi)展相關(guān)創(chuàng)新和試點(diǎn)，包括在全國(guó)率先開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。

近日有報(bào)道稱，保監(jiān)會(huì)副主席黃洪3月6日在政協(xié)經(jīng)濟(jì)界別聯(lián)組討論后接受媒體采訪時(shí)回應(yīng)：個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)獲有關(guān)部門(mén)通過(guò)，具體實(shí)施辦法正在走流程。只要是符合條件的保險(xiǎn)公司都能試點(diǎn)。

《實(shí)施意見(jiàn)》稱，要優(yōu)化涉稅申報(bào)流程，為投保和個(gè)稅申報(bào)提供便利。加強(qiáng)公眾宣傳，推動(dòng)企業(yè)和個(gè)人積極投保個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。還要穩(wěn)步提升個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，探索可復(fù)制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是指國(guó)家給予商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人所得稅延遲繳納優(yōu)惠政策的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。開(kāi)展該項(xiàng)試點(diǎn)，是應(yīng)對(duì)人口老齡化、增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可持續(xù)性的重大戰(zhàn)略決策。

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策醞釀已久。

2009年國(guó)務(wù)院《關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)，建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見(jiàn)》，首次提出要適時(shí)開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的試點(diǎn)。

直到2017年6月，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見(jiàn)》，醞釀了近十年的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)正式誕生。

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的啟動(dòng)，一方面是因?yàn)槲覈?guó)人均GDP超過(guò)8000美元，已經(jīng)有了一定的購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)能力，另一方面，則是因?yàn)闃?gòu)建一個(gè)多層次養(yǎng)老保障體系的迫切性。

截至2016年底，我國(guó)60歲以上人口已達(dá)2.3億人，占總?cè)丝诘?6.7%。預(yù)計(jì)到2020年，全國(guó)60歲以上老年人口將增加到2.55億人左右，占總?cè)丝诒戎靥嵘?7.8%左右。老年人口的持續(xù)增加，使得老年撫養(yǎng)比迅速降低。目前我國(guó)老年撫養(yǎng)比是2.8：1，到2050年會(huì)降低到1.3：1。撫養(yǎng)比越低，養(yǎng)老負(fù)擔(dān)就越重。

而上海是深度老齡化地區(qū)，截至2016年12月31日，上海全市戶籍人口1449.98萬(wàn)人，其中60歲及以上老年人口457.79萬(wàn)人，占戶籍總?cè)丝诘?1.6%。從撫養(yǎng)系數(shù)來(lái)看，上海戶籍人口中每1.8個(gè)15-59歲勞動(dòng)力，就要負(fù)擔(dān)1個(gè)60歲以上老年人。

但是，我國(guó)養(yǎng)老金的三大支柱——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，情況卻是——第一支柱獨(dú)大，第二支柱覆蓋面有限，第三支柱滯后。

這種結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致第一支柱的負(fù)擔(dān)非常重，資金的可持續(xù)性存在壓力。同時(shí)，由于退休人員生活依賴于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障，而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)就是“全覆蓋、?；尽保矊?dǎo)致替代率（勞動(dòng)者退休時(shí)養(yǎng)老金領(lǐng)取水平/退休前工資收入水平）較低。有研究稱我國(guó)養(yǎng)老金替代率已經(jīng)從1997年的70.79%，下降到了2014年的45%。

因此，構(gòu)建一個(gè)多支柱、全覆蓋、更加公平、更可持續(xù)的社會(huì)保障體系就顯得非常迫切。

在推動(dòng)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)新試點(diǎn)方面，《實(shí)施意見(jiàn)》還提出，要發(fā)展創(chuàng)新型個(gè)人長(zhǎng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品和融資服務(wù)。鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供多樣化、創(chuàng)新性的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)。探索發(fā)展具有抵御通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)功能的長(zhǎng)期商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、生命周期型養(yǎng)老保險(xiǎn)等產(chǎn)品，設(shè)計(jì)符合上海特點(diǎn)、適老性強(qiáng)的綜合養(yǎng)老保障計(jì)劃，鼓勵(lì)創(chuàng)新養(yǎng)老金支付方式、提供長(zhǎng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品短期融資服務(wù)等，滿足人民群眾多層次、個(gè)性化的養(yǎng)老保障需求。

同時(shí)，支持商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與建設(shè)多層次長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度。鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)與長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度相銜接的商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃。適時(shí)開(kāi)展商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦護(hù)理保險(xiǎn)試點(diǎn)。

此外，還要推動(dòng)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)針對(duì)失獨(dú)家庭等特殊群體，開(kāi)發(fā)涵蓋人身意外、重大疾病、老年護(hù)理、住院津貼、醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷等責(zé)任的綜合養(yǎng)老保障計(jì)劃。推動(dòng)老年人住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展。

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