[律師回復]你好，關(guān)于上述的問題，解答如下,具體項目填報說明:
1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。
3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。
4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。
5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。
7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。
8、第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額”列不填。
9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
按季預繳企業(yè)：第12行第11行×14
按月預繳企業(yè)：第12行第11行×112
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1、第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。
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2、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行第12行×第13行
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3、第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務機關(guān)認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。
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4、第18行“總機構(gòu)應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：
第9行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25
（3）經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：
第16行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25
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5、第19行“財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：
第9行×財政集中分配稅款的預繳比例25
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×財政集中分配稅款的預繳比例25
（3）經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：
第16行×財政集中分配稅款的預繳比例25
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6、第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：
第9行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50
（3）經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：
第16行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50
(分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”)
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7、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。
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8、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當期總機構(gòu)申報表中第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
