中國(guó)的社會(huì)保障制度是一項(xiàng)復(fù)雜但不可避免的要求，可能會(huì)讓許多外商投資公司及其員工感到困惑。隨著中國(guó)經(jīng)常更新其勞動(dòng)左邊法律右邊法規(guī)，詳細(xì)關(guān)注勞動(dòng)和就業(yè)左邊法律右邊對(duì)于在中國(guó)保持合規(guī)和開(kāi)展業(yè)務(wù)至關(guān)重要。

社會(huì)保險(xiǎn)法、暫行辦法和人社亭法第11.3號(hào)實(shí)施以來(lái)中央政府于2011年10月15日規(guī)定，在中國(guó)的外籍雇員必須按照國(guó)內(nèi)雇員的待遇繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。與北京、天津、廣州、深圳等其他城市相比，外籍員工在為社會(huì)保障體系供款時(shí)被視為國(guó)內(nèi)員工，而在上海，這些規(guī)定并未得到執(zhí)行，因此不需要外籍員工進(jìn)行這些社會(huì)保障繳款。同樣，雇用外籍雇員的雇主也不需要為這些外籍雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

然而，關(guān)于為外籍雇員及其雇主提供免征社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的重點(diǎn)通知已于2021年8月15日到期。這些重要變化將如何影響上海的雇主和雇員。

中國(guó)社會(huì)保障解釋

1978年中國(guó)開(kāi)放市場(chǎng)時(shí)，經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，改善城鎮(zhèn)職工福利制度的需求是經(jīng)濟(jì)改革的重要組成部分。這一新的社會(huì)保障制度是通過(guò)1994年《勞動(dòng)法》和2008年《勞動(dòng)合同法》的一系列具體規(guī)定和規(guī)定而產(chǎn)生的。然而，直到2011年，這些單獨(dú)的左邊法律右邊才合并為一個(gè)綜合性的國(guó)家框架，即《社會(huì)保險(xiǎn)法》（或中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)法）。

與個(gè)人所得稅(IIT)法規(guī)不同，為社會(huì)保障做出貢獻(xiàn)會(huì)為員工帶來(lái)間接福利，并且與直接工資福利相輔相成。然而，對(duì)于雇主來(lái)說(shuō)，它增加了每個(gè)雇員的總就業(yè)成本。隨著中國(guó)勞動(dòng)力成本的增加，國(guó)家強(qiáng)制性社會(huì)保障繳款給企業(yè)的工資結(jié)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)成本帶來(lái)了額外的負(fù)擔(dān)。

社會(huì)保險(xiǎn)法的支柱是養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金。

用人單位與勞動(dòng)者共同繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金，工傷、生育保險(xiǎn)由用人單位自行承擔(dān)。外國(guó)人可以選擇不參加住房公積金計(jì)劃，這是中國(guó)國(guó)內(nèi)雇員社會(huì)保障制度的強(qiáng)制性組成部分。

有關(guān)中國(guó)社會(huì)保障和住房基金制度的更多詳細(xì)信息，請(qǐng)參閱我們的全文。上海社會(huì)保障

繳費(fèi)

2009年，上海市資源和社會(huì)保障局發(fā)布通知，規(guī)定外國(guó)人可以為社會(huì)保障體系做出貢獻(xiàn)，為在滬外籍員工的社會(huì)保障貢獻(xiàn)留有解釋空間。在實(shí)踐中，大多數(shù)外籍員工及其在上海的雇主都選擇退出社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)。

《關(guān)于城鎮(zhèn)職工參加上海市工作的外國(guó)人、獲得境外永久（長(zhǎng)期）居留權(quán)的人、臺(tái)港澳居民社會(huì)保險(xiǎn)的通知》規(guī)定，“來(lái)滬就業(yè)的外國(guó)人許可證可以按照有關(guān)規(guī)定參加本市城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)由勞動(dòng)（就業(yè)）合同約定?！边@導(dǎo)致外籍雇員及其雇主將社會(huì)保障繳款解釋為不是上海的強(qiáng)制性要求，此后已被上海市勞動(dòng)局初步接受。

2011年下半年，隨著《社會(huì)保險(xiǎn)法》的實(shí)施，以及人力資源和社會(huì)保障部、上海市人力資源局和上海市人力資源局發(fā)布《外國(guó)人在華工作參加中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)暫行辦法》，社保沒(méi)有修改2009年發(fā)布的規(guī)定。另外，需要注意的是，上海市人力資源局官網(wǎng)顯示，所有雇用外籍員工的國(guó)內(nèi)雇主都必須繳納社會(huì)保險(xiǎn)，這與2009年的通知有所不同。在國(guó)家左邊法律右邊與當(dāng)?shù)刈筮叿捎疫呄鄾_突的情況下，國(guó)家左邊法律右邊優(yōu)先于當(dāng)?shù)刈筮叿捎疫叀?/p> 　　

然而，2016年上海市資源和社會(huì)保障局2009年發(fā)布的原通知已延長(zhǎng)至2021年8月15日，這意味著在上海的外籍雇員及其雇主在實(shí)踐中繼續(xù)免繳社會(huì)保險(xiǎn)。目前還不確定通知是否會(huì)再次延長(zhǎng)，但到期后，外國(guó)雇員及其雇主必須按照國(guó)家規(guī)定繳納社會(huì)保障金。

社會(huì)保障繳款對(duì)外國(guó)雇員和雇主的影響

在本節(jié)中，我們將重點(diǎn)介紹計(jì)算社會(huì)保障的方法，并提供一個(gè)社會(huì)保障繳款的方案，在該方案中，我們比較了考慮當(dāng)前外國(guó)雇員豁免與社會(huì)保障繳款一致的情況對(duì)雇員和雇主的影響與國(guó)家立法。

雇員的社會(huì)保障繳款直接從工資總額中扣除，而雇主的繳款作為額外費(fèi)用添加到工資總額中，導(dǎo)致每位雇員的總就業(yè)成本增加。

需要注意的是：

繳費(fèi)基數(shù)根據(jù)就業(yè)收入進(jìn)行評(píng)估，最高就業(yè)收入上限為上一年城市平均工資(CAS)的三倍(300%)。7月2日最高限額為31,014元，最低限額為5,975元。雇主必須為雇員扣留適用的社會(huì)保障繳款，并有足夠的資金來(lái)支付雇主和雇員的每月費(fèi)用。付款每月與當(dāng)?shù)匕踩纸Y(jié)算。2021年上海社會(huì)保障繳費(fèi)率如下。

以下兩個(gè)情景將說(shuō)明月薪總額為20,000人民幣的外籍員工在上海的就業(yè)總成本，考慮有和沒(méi)有社會(huì)保障繳款的情景。

不含社保的總成本——上海外籍員工（2021年7月，人民幣）注：上例為全年平均值。由于中國(guó)的個(gè)人所得稅累計(jì)制度，每個(gè)月的確切金額會(huì)有所不同，這導(dǎo)致個(gè)人的凈工資全年減少。

在上海的外籍員工工資總額為20,000元人民幣的情況下，按照中國(guó)國(guó)家左邊法律右邊不繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，所收到的凈工資總額將為人民幣18,410元，而雇主總成本等于工資總額。

社會(huì)保障總成本——上海的外籍員工（2021年7月，人民幣）從上面的例子我們可以看出，當(dāng)外籍員工必須繳納社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)，工資總額為20,000人民幣的員工將獲得減少的凈工資人民幣16,730，減少9.13%。另一方面，雇主總成本增加人民幣5,432元或27.16%。外國(guó)雇員的社會(huì)保障豁免

為避免外籍員工在兩個(gè)國(guó)家繳納全額社保，中國(guó)與12個(gè)國(guó)家簽訂了社保協(xié)議，其中11個(gè)已經(jīng)實(shí)施。已執(zhí)行協(xié)議的國(guó)家包括德國(guó)、韓國(guó)、丹麥、加拿大、芬蘭、瑞士、荷蘭、西班牙、盧森堡、日本和塞爾維亞。此外，中國(guó)已經(jīng)與法國(guó)簽署了協(xié)議，但該協(xié)議尚未生效。該協(xié)議將在兩國(guó)完成必要的國(guó)內(nèi)實(shí)施程序后生效。

根據(jù)社會(huì)保障協(xié)議，一國(guó)公民或雇主指派的外籍雇員可部分免除另一國(guó)的社會(huì)保障繳款。對(duì)于中國(guó)的社會(huì)保障，協(xié)議通常僅規(guī)定對(duì)養(yǎng)老金和失業(yè)保險(xiǎn)的豁免，具體視國(guó)家而定。

結(jié)論

根據(jù)中國(guó)國(guó)家有關(guān)社會(huì)保障的規(guī)定，所有雇主和雇員都必須在中國(guó)繳納社會(huì)保險(xiǎn)。2021年8月15日，上海外籍員工社保繳費(fèi)優(yōu)惠政策可能終止，外籍雇主和雇員應(yīng)對(duì)社會(huì)保障制度和優(yōu)惠政策終止的潛在影響有一個(gè)透徹的了解。