近日，“社保入稅”在網(wǎng)上吵得熱火朝天。到底是怎么回事？又具備什么樣的意義？對(duì)我們?cè)斐傻挠绊憰?huì)是怎樣的？檸檬君為大家一一揭秘！

　　1、社保入稅以后，除了征收主體變了，還有哪些深層寓意？

　　2、未來，這幾種不規(guī)范社保繳納行為將被嚴(yán)查？入了社保黑名單影響重大！

　　3、企業(yè)這5種交社保方式不可取，該從哪方面籌劃？

　　4、新社保實(shí)施，哪些人可以不用繳納社保？

　　5、農(nóng)民工，臨時(shí)工社保問題如何處理？重復(fù)繳納社保是否能申請(qǐng)退還？

　　6、社保入稅后，賬務(wù)處理是否費(fèi)變稅？

　　7、交社保不夠15年怎么辦？交15年和25年社保，差別有多大？

　　...

　　01、社保入稅的深層含義

　　日前，北京、上海、深圳、四川、新疆等多地稅務(wù)部門聯(lián)合人社局、財(cái)政局、醫(yī)保局（四局）同時(shí)發(fā)布公告，自2020年11月1日開始（指所屬期從11月開始），企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、地方補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)以及地方補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等）正式交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

　?。?）代征變直征

　　其實(shí)，將各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)轉(zhuǎn)交稅務(wù)局征收，是黨的十九屆三中全會(huì)做出的重大決策，自2019年1月1日起，河北省、浙江省、福建省、黑龍江省等就已經(jīng)由稅局統(tǒng)一征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)了，但各地推進(jìn)進(jìn)度有差異，近日，一大波省市“社保入稅”。代征變直征，主要區(qū)別如下圖所示：

　　注意：參保登記、權(quán)益記錄、待遇發(fā)放、仍由社?；蛘哚t(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理，企業(yè)或者個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)據(jù)仍由社保局生成。

　?。?）數(shù)據(jù)比對(duì)嚴(yán)征管

　　從上表，我們也可以看出，數(shù)據(jù)來源從企業(yè)提供變?yōu)榱私鸲惾跀?shù)據(jù)庫，也意味著企業(yè)造假難度更大。征管手段更加信息化、更加精準(zhǔn)，也會(huì)更加透明化。

　　但是長(zhǎng)期來看，信息共享打破信息孤島，監(jiān)管只會(huì)越來越嚴(yán)，社保的規(guī)范化是必然的趨勢(shì)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收后，征管能力和征管效率必然有大幅度提升，這必然有利于為整體降低費(fèi)率爭(zhēng)取更大空間，促進(jìn)降低社保費(fèi)率，推動(dòng)企業(yè)主動(dòng)合理規(guī)范社保繳納問題。

　　02、未來，這幾種繳納方式將被嚴(yán)查

　?。?）試用期不買社保，不合法！

　　王剛是一名剛畢業(yè)的大學(xué)生，6月份入職了一家公司，約定試用期為3個(gè)月，試用期內(nèi)不為員工購買社保，試用期過了公司購買社保，作為剛畢業(yè)找工作的大學(xué)生，往往因?yàn)榍舐毿那幸约安涣私狻秳趧?dòng)法》和《社會(huì)保險(xiǎn)法》而接受這樣的要求。

　　所以，企業(yè)在試用期內(nèi)，也應(yīng)當(dāng)為職工參加社會(huì)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。除了生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)，職工個(gè)人不繳費(fèi)外，其他三個(gè)險(xiǎn)種，單位和職工按規(guī)定比例共同繳費(fèi)。王剛所入職的公司約定的試用期不購買社保的行為屬于違法行為!

　?。?）員工自愿放棄繳社保，違法！

　　有很多企業(yè)，會(huì)在面試或者入職時(shí)，告知如果員工同意自愿放棄公司為其繳納社保，可以將社保作為工資直接支付給員工，增加了個(gè)人到手收入，并要求員工簽訂一份承諾書，提醒，這個(gè)也是屬于違法行為！

　　員工簽署放棄繳納社保費(fèi)承諾書，企業(yè)用支付現(xiàn)金方式取代繳納社保，這些都是違反法律規(guī)定的，用人單位和個(gè)人不得私下就社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行約定。不能作為企業(yè)和職工不繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的依據(jù)和理由。

　?。?）不簽勞動(dòng)合同就可以不繳社保？胡扯！

　　一些用人單位，以沒有和員工簽訂勞動(dòng)合同為由，拒絕為員工繳納社保，并聲稱有正當(dāng)理由，合法嗎？員工個(gè)人該如何維權(quán)？

　　如果用人單位以沒有和員工簽訂勞動(dòng)合同為由拒絕繳納社保的，員工可以提供以下證明，證明與單位之間的用人關(guān)系。

　　其中，1）3）4）項(xiàng)的有關(guān)憑證由用人單位負(fù)舉證責(zé)任。

　　只要能證實(shí)員工與企業(yè)存在實(shí)際勞動(dòng)關(guān)系，企業(yè)就應(yīng)該要為員工繳納或者補(bǔ)繳社保.

　　(4)長(zhǎng)期按照最低標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)社保的企業(yè)

　　關(guān)于繳納社?；鶖?shù)，大家問到最多的一個(gè)問題是“社保入稅后，是不是必須要按照員工實(shí)際工資繳納”？

　　社?；鶖?shù)有上下限的規(guī)定，每個(gè)地方不一樣。

　　如果工資低于基數(shù)，按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納，如果高于基數(shù)且不高于最高上限，則按照實(shí)際工資據(jù)實(shí)繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。企業(yè)財(cái)務(wù)人員務(wù)必要弄清社會(huì)保險(xiǎn)的計(jì)費(fèi)基數(shù)。

　　如果屬于長(zhǎng)期按最低工資標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)申報(bào)基數(shù)的單位，在社保交由稅務(wù)局征收后，企業(yè)員工的個(gè)稅申報(bào)基數(shù)和社保繳納基數(shù)，兩者數(shù)據(jù)一對(duì)比，差異過大或者異常的，稅務(wù)局很可能會(huì)要求企業(yè)就未足額繳納的部分進(jìn)行補(bǔ)繳，并加收滯納金等。

　?。?）掛靠社保

　　一直以來，一些勞動(dòng)者由于公司不給買社?；蛘邆€(gè)人處于失業(yè)狀態(tài)又不想社保斷繳，便通過中介機(jī)構(gòu)掛靠的方式，支付一定服務(wù)費(fèi)獲得某企業(yè)“員工身份”來代繳社保。但是掛靠社保真的安全合法嗎？

　　“掛靠”繳納社保是違法的。

　　政策依據(jù)：

　　而在掛靠社保過程中，個(gè)人和企業(yè)雙方都是有很大的風(fēng)險(xiǎn)：中介跑路卷走個(gè)人社保費(fèi)、掛靠企業(yè)不肯續(xù)保；被掛靠的企業(yè)也會(huì)面臨被“非員工”騙取薪資、福利待遇的風(fēng)險(xiǎn)。

　　如果屬于沒有穩(wěn)定的工作或者失業(yè)人員，可以選擇按照靈活就業(yè)人員合法參保，既不會(huì)斷繳也不會(huì)存在以上掛靠風(fēng)險(xiǎn)。

　　（6）個(gè)體工商戶要不要繳社保

　　個(gè)體戶要不要繳納社保，分以下兩種情況：

　　情況一：無雇工的個(gè)體工商戶可以參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

　　文件依據(jù)：

　　情況二：若是你注冊(cè)的個(gè)體戶有雇員，且按月支付工資薪金（構(gòu)成了勞動(dòng)關(guān)系），應(yīng)依法跟公司一樣為員工繳納社保。

　　文件依據(jù)1：

　?。?）入社保黑名單有多嚴(yán)重？

　　社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域中存在以下情形的嚴(yán)重失信行為企業(yè)，將進(jìn)入社保黑名單：

　　人社部門會(huì)將社保相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞給稅務(wù)部門實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，至于那些按照最低工資繳社保、不給試用期員工繳社保等不規(guī)范的企業(yè)，也需要審時(shí)度勢(shì)、順勢(shì)而為，盡快合規(guī)化，提早自查以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　否則除了，面臨補(bǔ)稅、罰款、滯納金還會(huì)進(jìn)入社保黑名單，企業(yè)一旦進(jìn)入社保黑名單，將成為重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象，并在財(cái)政補(bǔ)貼和資金支持，優(yōu)惠政策支持，政府采購，政府項(xiàng)目合作，融資授信，保險(xiǎn)購買，企業(yè)認(rèn)證，評(píng)選表彰，土地供應(yīng)，招標(biāo)投標(biāo)，乃至重組上市等方面受到限制或禁止，而失信企業(yè)的直接責(zé)任人，也將限制乘坐坐飛機(jī)和高鐵.....實(shí)在是得不償失。

　　03、社保籌劃（社保繳費(fèi)基數(shù)）

　　目前，對(duì)于私營(yíng)企業(yè)繳納社保的“潛規(guī)則”不繳、少繳是普遍的存在。因此，這次社保入稅新動(dòng)靜，對(duì)于合規(guī)據(jù)實(shí)申報(bào)社保的企業(yè)并沒有多大的影響，但對(duì)于不規(guī)范的私企來說，將會(huì)加大人工成本！

　　好多財(cái)務(wù)人員開始對(duì)社保進(jìn)行“社?；I劃”，在這里慎重地提醒各位財(cái)務(wù)，社保籌劃不可取的5種方式，及社保如何籌劃。

　　以公司發(fā)放員工的工資為9000元為例，以下5種方式社?；I劃：

　　方式1：通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的6000元通過收入不入賬的私人賬戶來支付。

　　此操作不可取。因?yàn)閷?duì)于收入不入賬的私人賬戶又頻繁交易的，早已納入金稅三期大數(shù)據(jù)系統(tǒng)監(jiān)控。

　　方式2：通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的6000元通過讓員工找“替票”及幫著員工買票頂?shù)止べY，進(jìn)行少繳個(gè)稅和社保。

　　此操作不可取。因?yàn)閷?duì)于虛開虛抵發(fā)票、替票虛增費(fèi)用情況的，早已納入稅局的企業(yè)異常的稽查對(duì)象。

　　方式3：通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的6000元通過員工去稅局虛開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票頂?shù)止べY，也就是以工資和勞務(wù)費(fèi)進(jìn)行籌劃，從而少交個(gè)稅和社保。

　　此操作不可取。因?yàn)閷?duì)于同一個(gè)公司里的同一員工，勞動(dòng)和勞務(wù)關(guān)系并不能共存的。

　　方式4：通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的6000元不屬于交社保的職工生活困難補(bǔ)助。

　　此操作不可取。因?yàn)閷?duì)于免征個(gè)稅與社保的職工生活困難補(bǔ)助是任職單位向員工支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。只有符合規(guī)定的才可以在計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)予剔除。

　　注意：這里是指某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，任職單位給該員工的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。

　　方式5：將正式員工工資以臨時(shí)工發(fā)放，不繳納社保，直接做入工資表里支付即可。

　　此操作不可取。無論是正式員工還是臨時(shí)工，與企業(yè)實(shí)際存在雇傭關(guān)系都需簽訂勞動(dòng)合同。同時(shí)，參與公司考勤、服從公司規(guī)章制度，那臨時(shí)工和正式員工是一致的，應(yīng)受同等待遇及都需要申報(bào)個(gè)稅與社保。

　　在社保入稅的新變動(dòng)，結(jié)合目前稅收嚴(yán)控下，作為企業(yè)及財(cái)務(wù)人員，都需要依法納稅、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，才屬于企業(yè)的“長(zhǎng)久之計(jì)”。因此，面對(duì)增加企業(yè)成本的趨勢(shì)，作為一名財(cái)務(wù)該如何社保籌劃呢？可從以下5方面進(jìn)行籌劃：

　　方面1：企業(yè)可適當(dāng)聘用離退休人員，因?yàn)楦鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡后，即不再屬于勞動(dòng)者的范疇，也不與企業(yè)形成勞動(dòng)關(guān)系。也就是說離退休人員返崗的無須再繳納社保。

　　方面2：企業(yè)可采用員工入股的形式，降低其員工工資，可達(dá)到少交社保，減少企業(yè)負(fù)擔(dān)。其次，員工入股分紅還可提高員工的工作積極性，還使員工對(duì)企業(yè)立起更堅(jiān)固的關(guān)系。

　　方面3：目前對(duì)于個(gè)人成立的個(gè)體工商戶的方式解決個(gè)稅和社保的問題，個(gè)稅以地區(qū)核定征收，可享受10%或更低的稅率優(yōu)惠，社保則可按照靈魂就業(yè)繳納。因此，企業(yè)通過和個(gè)體工商戶的合作，減少社保、個(gè)稅的麻煩和風(fēng)險(xiǎn)。

　　方面4：企業(yè)基礎(chǔ)崗位人員或非核心部門人員可以采用外包形式錄入。如果從業(yè)人員均為公司員工，則必須全員全額繳納個(gè)稅社保，若采取外包形式，這類外包員工是通過人力資源外包平臺(tái)處理合理避個(gè)稅和社保問題的。

　　方面5：精簡(jiǎn)企業(yè)人數(shù)，保留企業(yè)最優(yōu)人員，減低工資比重，以降低社保納稅基數(shù)。

　　04、新社保實(shí)施

　　這10種人可以不用繳社保

　　05、特殊情況參保問題

　　a.臨時(shí)工到底要不要繳社保？

　　由于企業(yè)性質(zhì)，很多公司都要需要聘請(qǐng)臨時(shí)工、農(nóng)民工，季節(jié)性工人等。但是從法律角度來說，其實(shí)沒有臨時(shí)工的稱呼！目前主要?jiǎng)澐譃槿罩茊T工以及非全日制員工兩種。

　　而這兩種員工確實(shí)是存在著區(qū)別：

　　全日制員工

　　全日制員工是指公司或者企業(yè)是應(yīng)該跟員工簽訂勞動(dòng)合同的，要為員工繳納五險(xiǎn)一金，并且全日制員工是可以有試用期的。

　　即每日工作時(shí)間不超過8小時(shí)，是指法定正常付出勞動(dòng)時(shí)間，也就是義務(wù)勞動(dòng)時(shí)間，超過這一時(shí)間的工作即視為額外勞動(dòng)，用工單位需支付加班工資。累計(jì)工時(shí)每周超24小時(shí)就應(yīng)該屬于全日制用工。

　　非全日制員工

　　對(duì)于非全日制員工來說，公司是可以不用跟他們簽訂勞動(dòng)合同的，以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過四小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過二十四小時(shí)的用工形式。只需要有口頭協(xié)議即可。所以企業(yè)順理成章地不用為員工購買五險(xiǎn)一金。

　　糾正誤區(qū)，大多數(shù)人認(rèn)為公司聘用的臨時(shí)工不需要繳納社保？真的是這樣嗎？

　　具體情況分析

　　情況一：雙方是否存在實(shí)際雇傭關(guān)系。

　　1.存在實(shí)際雇傭關(guān)系簽訂了勞動(dòng)合同

　　2.按月定期支付報(bào)酬

　　企業(yè)需要按照“工資薪金”給臨時(shí)工發(fā)放報(bào)酬，同時(shí)需要幫臨時(shí)工代扣代繳社保以及個(gè)稅。

　　賬務(wù)處理:

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　政策依據(jù)1：

　　情況二：不存在實(shí)際雇傭關(guān)系

　　1.不存在實(shí)際雇傭關(guān)系

　　2.沒有與單位簽訂有期限的勞動(dòng)合同

　　3.只是提供偶爾或按次提供的勞務(wù)，并按次支付報(bào)酬。

　　這種情況就應(yīng)該按照勞務(wù)費(fèi)處理。

　　*賬務(wù)處理:

　　借：管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)

　　貸：銀行存款政策依據(jù)：

　　b.農(nóng)民工可以繳納社保嗎？應(yīng)該怎么交？繳費(fèi)方式有哪些？

　　根據(jù)社保規(guī)定農(nóng)民工是可以繳納社保，可以以個(gè)人名義來購買。

　　1、辦理方法

　　本地人需要購買社保的，可以直接去當(dāng)?shù)氐牡囟惥仲徺I，個(gè)人掛靠單位辦理社保，是以人力資源公司的名義去購買。

　　個(gè)人與人力資源代理公司簽訂代理合同，提交相關(guān)資料，繳納社保費(fèi)與服務(wù)費(fèi)。（社保費(fèi)：由企業(yè)繳納部分、個(gè)人繳納部分組成），個(gè)人掛靠單位購買，總的社保費(fèi)都是由個(gè)人支付。代理公司就按月為個(gè)人繳納社保。

　　需要掛靠單位購買社保的人群：自由職業(yè)者，創(chuàng)業(yè)者，靈活就業(yè)者，暫時(shí)失業(yè)或者短期工作者。

　　2、農(nóng)民交社保繳費(fèi)方式有幾種？

　　1）定時(shí)繳費(fèi)

　　主要是面向那些收入比較穩(wěn)定的農(nóng)民工兄弟，有固定收入比例可以按月、按季度、按年、按半年繳費(fèi)。

　　2）一次性繳費(fèi)

　　現(xiàn)在我國(guó)很多農(nóng)村地區(qū)開始允許農(nóng)民補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)，引起了農(nóng)民的廣泛關(guān)注。根據(jù)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)繳要求，男性滿45歲、女性滿40歲就可以補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)，但是最多只能補(bǔ)繳10年；男性滿60歲、女性滿50歲可以一次性補(bǔ)繳15年養(yǎng)老保險(xiǎn)。

　　各個(gè)地區(qū)的政策都有存在一定差異性，具體咨詢當(dāng)?shù)氐纳绫＞帧?/p>

　　C.兩地重復(fù)參保，交進(jìn)去的錢能退嗎？

　　按規(guī)定，參保人在兩地及以上同時(shí)繳納社會(huì)保險(xiǎn)的，應(yīng)按照【先轉(zhuǎn)后清】的原則處理。

　　比如：趙女士在廣東繳納了2年社保，同時(shí)在深圳也繳納了社?！，F(xiàn)在深圳的一家企業(yè)工作，想把重復(fù)繳納的社保取出，該如何操作？

　　解答：首先，趙女士應(yīng)該把廣東的社保轉(zhuǎn)到深圳，深圳社保局進(jìn)行合并時(shí)，就能檢測(cè)出重復(fù)繳納的部分社保，此時(shí)就能選擇申請(qǐng)退還。

　　06社保入稅后，賬務(wù)處理是否費(fèi)變稅？

　　了解了這么多社保入稅的專業(yè)知識(shí)，對(duì)于企業(yè)社保繳納會(huì)計(jì)分錄處理，也是財(cái)務(wù)必不可少的一部分。不少會(huì)計(jì)認(rèn)為社保費(fèi)入稅，是按社保費(fèi)還是稅費(fèi)做賬。其實(shí)，是不受影響的。主要分以下三種情況：

　　1、計(jì)提社保時(shí)

　　借：管理費(fèi)用－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

　　2、繳納社保時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

　　其他應(yīng)收（付）款－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

　　*貸：銀行存款

　　3、發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　貸：其他應(yīng)收(付)款－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）

　　還有這些社保熱點(diǎn)問題，你一定想知道

　　以上就“社保入稅”問題從多個(gè)維度講解了一些當(dāng)下企業(yè)和員工個(gè)人比較關(guān)心的熱點(diǎn)問題，從目前大多數(shù)企業(yè)社保繳納不規(guī)范問題、特殊情況參保問題到可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從個(gè)人的社保維權(quán)到掛靠風(fēng)險(xiǎn)等，社保是個(gè)大問題，也希望以后企業(yè)利益和個(gè)人權(quán)益等達(dá)到一個(gè)平衡點(diǎn)！

　　本文來源：轉(zhuǎn)載于會(huì)計(jì)頭條APP，本文為檸檬云財(cái)稅原創(chuàng)文章

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